תפריט
לקוחות המשרד, אזרחי ותושבי ארה"ב, אשר חתמו על עסקה למכירת קרקע בעפולה המיועדת לבניית כ- 24 בתים פרטיים צמודי קרקע, בסוף שנות ה-90 ביטלו את העסקה כ- 20 שנים לאחר חתימתה.
ביטול העסקה נעשה לאחר הליכים משפטיים ממושכים בין הצדדים ולאחר שהצדדים הגיעו להסכם פשרה שקיבל תוקף של פסק-דין. הלקוחות הגישו בקשה לרשות המסים לביטול העסקה, אך בקשתם נדחתה בטענה כי לא ניתן לבטל את העסקה מול רשויות המס בחלוף תקופה כה ארוכה, ועל כן, מבחינת רשות המיסים ביטול העסקה מהווה למעשה מכר חוזר של הקרקע לבעליה.
המשרד ייצג את הלקוחות בהליכי ערר בפני ועדת ערר מיסוי מקרקעין נצרת על החלטת רשות המסים. בעקבות הערר שהוגש בוטלה החלטת רשות המסים ונפסק כי העסקה בוטלה כדין, ואין מדובר במכר חוזר. מדובר בפסק-דין תקדימי וחשוב בעולם המס, אשר פורסם בעיתונות הארצית ובספרות המקצועית.
בשל הליכים אלה בוטל חוב מס שבח ומס רכישה שעמד לחובת הלקוחות, והצלחנו לחסוך ללקוחות חוב מס שבח ורכישה בסך של כ- 7,200,000 ₪.
לאחר קבלת הערר, פעלו בעלי הקרקע למכירתה. בעקבות המכירה הוציאה רשות המסים לבעלים שומת מס שבח בסך של כ-3,400,000 ₪. במסגרת השומה רשות המסים לא התירה בניכוי הוצאות בגין הליכים משפטיים שנוהלו ובגין כספים ששולמו בשל ביטול המכירה לעיל. בעקבות הליך השגה שהגשנו הופחתה שומת מס השבח באופן חלקי, ועל כן הגשנו ערר נוסף לוועדת ערר מיסוי מקרקעין נצרת.
במסגרת הערר שהוגש, רשות המסים חזרה בה מטענותיה, ושומת מס השבח הופחתה לסך כולל של כ- 2,600,000 ₪. בגין הליכים אלה נחסך ללקוחות סך נוסף של כ-800,000 ₪.
בני זוג קשישים קיבלו באופן מפתיע הודעת תשלום קנסות ומס שבח בסך של כ-400,000 ₪ בשל עסקה שביצעו 15 שנים לפני מועד קבלת הודעת רשות המסים.
למרבה ההפתעה התברר כי עורכת הדין שטיפלה בעסקת מכר של דירה שהייתה בבעלותם, לא הגישה דווח לרשות המסים בגין העסקה. כעבור כ-15 שנים "נזכרו" הרוכשים של הדירה לטפל בהעברת הזכויות בדירה על שמם, ואז התברר לרשות המסים כי העסקה כלל לא דווחה.
רשות המסים הוציאה לבני הזוג שומה לפי מיטב השפיטה תוך חיובם בקנסות בשיעור ניכר. בעקבות הליך תיקון שומה ובקשה לביטול קנסות שהגשנו, הופחתו החיובים לסך של 150,000 ₪ בלבד. בשל טיפול המשרד נחסך ללקוחות הסך של 250,000 ₪.
בעלים של מגרש המיועד לבניית בניין בן 44 יח"ד בחדרה, מכרו את המגרש ובמסגרת המכירה קיבלו שומת מס שבח.
בעקבות השגה שהגשנו הופחתה שומת מס השבח ונחסך ללקוחות סך של כ-100,000 ₪.
קבלן שהתקשר בעסקת קומבינציה עם בעלים של בית מגורים הבנוי על מגרש של כדונם, לקח על עצמו כחלק מהתמורה, את תשלומי המסים החלים על הבעלים (עסקת נטו).
במסגרת בחינת העסקה העריך עורך הדין של היזם את חבות המס הצפויה בעסקה (מס רכישה, מס שבח, ומע"מ שירותי בנייה) בסך של כ-600,000 ₪ בלבד, הערכה שהתבררה בדיעבד כרחוקה מהמציאות.
לאחר הדיווח על העסקה הוצאו לקבלן שומות מס שבח, מס רכישה ומע"מ שירותי בנייה בסך כולל של 1,800,000 ₪.
לאחר הליכי השגה שניהלנו עבור הקבלן מול מיסוי מקרקעין ומול רשויות מע"מ, וכן לאחר ערר שהגשנו לוועדת ערר מיסוי מקרקעין חיפה, החיוב הכולל עבור מס שבח, מס רכישה ומע"מ שירותי בנייה הופחת משמעותית לסך של כ- 800,000 ₪ בלבד.
בנוסף, בזכות הליכים אלה התקבלו קביעות עקרוניות ותקדימיות בקשר עם מיסוי עסקאות קומבינציה ואופן חישוב הוצאות לניכוי, קביעות אשר השליכו באופן רחב וגורף על אופן מיסוי עסקאות קומבינציה.
בעלים של בית מגורים הבנוי על מגרש בשטח של כדונם, התקשר בעסקת קומבינציה עם יזם. במסגרת העסקה חויב הלקוח במס שבח בסך של כ-470,000 ₪.
בעקבות הליך השגה למיסוי מקרקעין שהגשנו, הופחתה שומת מס השבח לסך של כ-180,000 ₪.
על אף הישג זה, ובשל קביעות שגויות בהשגה בקשר עם שווי העסקה וההוצאות לניכוי, לא ויתרנו, והגשנו ערר לוועדת ערר מיסוי מקרקעין חיפה. בעקבות הערר שהגשנו הופחתה שומת מס השבח לסך של כ-70,000 ₪ בלבד.
בעקבות הליכי ההשגה והערר שניהלנו, נחסך ללקוח הסך של כ-400,000 ₪.
במסגרת עסקאות קומבינציה ניתנת לבעלי המקרקעין תמורה בשירותי בנייה.
תמורה זו נתונה לשומת והערכת רשות המסים ועל כן בכל תיק של עסקת קומבינציה מתגלות מחלוקות עם רשות המסים בדבר שווי העסקה ובהתאם בדבר מס השבח ומס הרכישה שיחויב בעסקה. קבלן שהתקשר בעסקת קומבינציה חויב במס רכישה בסך של כ-350,000 ₪, בעקבות קביעת מיסוי מקרקעין כי שווי עסקת הקומבינציה עומד על הסך של כ- כ-5,500,000 ₪.
שווי זה נקבע לטענת רשות המסים הואיל והקבלן נותן לבעלים שירותים נוספים מעבר לבניית הדירות עצמן, לרבות שירותי ייזום הפרויקט ובשל כך הוסף לשווי העסקה רכיב שירותי ייזום. רכיב זה ייקר את שווי העסקה וגרם לחיוב מס לא צודק על הצדדים לעסקה.
החיוב ברכיב שירותי ייזום נולד בעקבות פסק-דין שוורץ אשר ביטל את האפשרות להוסיף לשווי עסקת קומבינציה רכיב של רווח יזמי. מתוך רצון לייצר תחליף, החלה רשות המסים לחייב בכל עסקאות הקומבינציה הרכיב שירותי ייזום. בשל תקדימיות הנושא, הגשנו עבור הקבלן ערר לוועדת ערר מיסוי מקרקעין חיפה על מנת שתכריע בסוגיה עקרונית ותקדימית זו.
בעקבות הערר חזרה בה רשות המסים מהקביעה הפרטנית בתיק, מס הרכישה הופחת בסך של כ-75,000 ₪.
ההצלחה בהליך זה, זו סייעה למשרדנו לבטל חיובים דומים בתיקים נוספים.
לקוח שמכר בית פרטי אותו בנה כ-20 שנים קודם, ולא שמר על אסמכתאות של הוצאות שהוצאו בקשר עם שיפוץ הבית, קיבל חיוב בגין מס שבח עבור מכירת הבית בסך של כ-80,000 ₪, זאת מאחר ולטענת רשות המסים לא הוכחו הוצאות שהוצאו במהלך השנים לשיפוץ הבית באמצעות חשבוניות.
במסגרת הליך ההשגה בו ייצגנו את הלקוח, ולאחר עבודה אינטנסיבית מול הלקוח, שמאי ובעלי המקצוע ששיפצו את ביתו, הצלחנו להוכיח את ביצוע העבודות בפועל ואת שיעור עלויות שיפוצים, וכך להפחית את גובה המס למחצית החיוב שהתקבל.
בגין הטיפול בהשגה ללקוח נחסך סך של כ- 40,000 ₪.
בעלת דירה בבניין שעבר תמ"א 38, קיבלה דרישת תשלום מס שבח בסך של 256,000 ש"ח.
לטענת רשות המיסים היא לא זכאית לפטור בעסקה.
הלקוחה פנתה אלינו, לאחר שמספרי עורכי דין אליהם פנתה אמרו לה שאין שום סיכוי לשנות את רוע הגזירה.
על אף שלדעת רשות המיסים הלקוחה לא הייתה זכאית לפטור, הצלחנו להפחית את חבות מס השבח ל-4,900 ש"ח בלבד.
בכך, נחסכו ללקוחה 251,000 ש"ח.
בני זוג, עולה חדשה (אזרחית אמריקאית בת להורים ישראלים) ובעלה שהינו תושב חוזר, עלו לישראל בשנת 2019 ופנו אלינו לאחר שקיבלו שומת מס רכישה בסך של כ-120,000 ₪ בגין רכישת קרקע למגורים.
לעולים חדשים ותושבים חוזרים יש הטבות משמעותיות, בין היתר ברכישת מקרקעין למגורים.
לטענת רשות המסים, מאחר והלקוחה שהתה בישראל במסגרת תכנית הסמכה לרפואה בטכניון לתושבי ארה"ב מספר שנים קודם לכן, מבחינתם היא עלתה לישראל כבר באותם שנים והיא אינה זכאית להטבות במס רכישה.
לאחר בדיקות יסודיות אשר כללו בנוסף פגישות גם במשרד הפנים, הוכחנו לרשות המסים במסגרת השגה שהגשנו על שומת מס הרכישה כי הלקוחות עלו לארץ רק בשנת 2019 ובהתאם הם זכאים להטבות של עולים חדשים.
בכך, הפחתנו את חבות מס הרכישה ל- 8,900 ₪ בלבד. כ- 111,000 ₪ נחסכו ללקוחות.
יזם נדל"ן המיוצג ע"י משרדנו, רכש קרקע פנויה לבניית בניין מגורים חדש בן 6 דירות תמורת הסך של כ-1,700,000 ₪.
במסגרת השומה, החליטה רשות המסים לא לקבל את שווי הרכישה כפי שהוא והעמידה את שווי הקרקע על הסך של כ-3,000,000 ₪ ובהתאם לכך מס הרכישה שעליו היה לשלם עמד על הסך של כ-180,000 ₪.
במסגרת השגה שהוגשה ע"י משרדנו על השומה שנקבעה, הצלחנו להפחית את שווי העסקה כפי שקבעה רשות המיסים ומס הרכישה הופחת לסך של כ- 120,000 ₪.
כ-60,000 ₪ נחסכו ללקוח.
בניית אתרים | בידרנט משרד פרסום דיגיטלי